Влияние изменений в налоговом законодательстве на учет деривативов в 1С:Бухгалтерия 8.3 (базовая версия) — редакция 2024.1
Обновления в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 2024.1): ключевые изменения в учете деривативов
Налоговые риски деривативов: правовая база и правоприменительная практика 2024 года
Учет валютных операций 1С: бухгалтерские и налоговые последствия деривативных сделок
Деривативы налогообложение: нововведения в НК РФ и их отражение в 1С:Бухгалтерия 8.3
Учет финансовых инструментов 1С: специфика отражения деривативов в учете по МСФО и НК РФ
Валютные деривативы 1С: формирование налоговой базы и порядок налогообложения при изменении курсов
Руководство по налогообложению деривативов: пошаговая инструкция в 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1)
| Показатель | Значение (2024) |
|---|---|
| Регуляторный статус деривативов (ФНС, ЦБ) | Да (ФНС, 2024, п. 2.1.3) |
| НДС с доходов от деривативов | 10% (ст. 174 НК РФ, позиция ФНС, 2024) |
| Налог на прибыль (ставка) | 20% (базовая), 15% (региональная льгота) |
| Сроки подачи уведомлений (ФНС) | до 20-го числа месяца, след. за отчетным кварталом |
| Параметр | 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) | 1С:УПФ 8.3 | 1С:Бухгалтерия 8.3 (баз. версия) |
|---|---|---|---|
| Поддержка деривативов | Да (все типы) | Да (частично) | Нет (ограничено) |
| Налоговый анализ | Встроенный (1С:УПФ 8.3) | Да (через отчетность) | Нет (требует доработки) |
| Курсовая переоценка (валютные деривативы) | Автоматически (налоговая база — 1С:Бухгалтерия 8.3) | Через проводки (ручная настройка) | Нет (только вручную) |
FAQ
Можно ли учитывать деривативы в 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) по упрощенной системе?
Да, но только если сделка не входит в состав операций с финансовыми инструментами, подлежащими налогообложению по НК РФ. Для ИП и малого бизнеса — с 2024 г. действует упрощение: налог на прибыль — 15% (при условии соблюдения п. 2.1.3 ФНС).
Какие налоговые ставки применяются к деривативам в 2024 г.?
НДС — 10% (если доход от деривативов облагается), НДФЛ — 13% (при индивидуальных предпринимателях), Налог на прибыль — 20% (базовая) или 15% (при льготах). Ставки утверждены ФНС, 27.10.2025, п. 1.2.1.
Какие санкции за несвоевременное уведомление о деривативных сделках?
Штраф от 1000 до 3000 руб. (ст. 16.1 КоАП РФ), а также приостановка операций в 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) при несоответствии формату. Согласно постановлению ФНС от 27.10.2025, п. 3.1.2.
В редакции 2024.1 1С:Бухгалтерия внесла фундаментальные изменения в ведение учета деривативов, включая валютные деривативы. Теперь система автоматически учитывает изменения курсов, формирует налоговые проводки и обеспечивает соответствие п. 2.1.3 ФНС от 27.10.2025. Ключевое нововведение — встроенный налоговый анализ деривативов, включая валютные операции. Система поддерживает:
— автоматическую переоценку по курсу ЦБ;
— формирование налоговой базы с разбивкой по ставкам (НДС 10%, НДФЛ 13%, Налог на прибыль — 20% или 15% по льготе);
— интеграцию с 1С:УПФ 8.3 для отчетности.
Таблица с изменениями в 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1):
| Функция | Ранее (ред. 8.3.2023) | Теперь (ред. 2024.1) |
|---|---|---|
| Учет валютных деривативов | Ручной ввод | Автоматический (по курсу ЦБ) |
| Налоговый анализ | Через внешние отчеты | Встроенный (1С:УПФ 8.3) |
| Соответствие ФНС | Не подтверждено | Подтверждено (п. 3.1.2 ФНС, 27.10.2025) |
Согласно статистике ФНС, 68% проверок в 2024 г. касались нарушений при учете деривативов. Теперь 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) минимизирует риски: автоматически формирует проводки, включая налоговый вычет по деривативам (ст. 217 НК РФ), и блокирует несоответствия.
Согласно п. 2.1.3 ФНС от 27.10.2025, учет деривативов в 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) должен строиться с учётом НК РФ, ст. 217, 218. Ключевой риск — неправильное отнесение доходов от деривативов к операциям с ценными бумагами. В 2024 г. 68% споров с ФНС касалось именно деривативов (данные ФНС, 2025). Основные зоны риска:
— отсутствие налогового вычета по деривативам (ст. 217 НК РФ);
— несвоевременное уведомление (ст. 16.1 КоАП — штраф до 3000 руб.);
— нарушение порядка формирования налоговой базы.
Таблица: Налоговые ставки и последствия нарушений (ФНС, 2025)
| Нарушение | Статья КоАП | Санкция | Доля в проверках (2024) |
|---|---|---|---|
| Несвоевременное уведомление | 16.1 | 1000–3000 руб. | 68% |
| Неправильная налоговая база | 16.1, 16.2 | до 100% необлагаемых доходов | 54% |
| Отсутствие вычета по деривативам | 217 НК РФ | до 100% налога + штраф | 41% |
Согласно позиции ФНС (п. 3.1.2, 27.10.2025), налоговый анализ деривативов обязателен. 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) теперь включает встроенный модуль, который автоматически:
— распознаёт валютные деривативы;
— формирует проводки по НДС (10%) и НДФЛ (13%);
— блокирует несоответствия при формировании отчетности.
Эксперты 1С-Битрикс (2024) подтверждают: с 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) риски снижаются на 72% при проверке.
Согласно ФНС (п. 2.1.3, 27.10.2025), учет валютных деривативов в 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) требует строгого соблюдения норм НК РФ, ст. 217–218. Главный риск — неправильная переоценка по курсу ЦБ. В 2024 г. 68% штрафов ФНС связано с валютными операциями (данные ФНС, 2025). 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) теперь автоматизирует:
— формирование налоговой базы;
— отражение курсовых разниц;
— начисление НДС (10%) и НДФЛ (13%).
Таблица: Сравнение учета валютных деривативов (до/после 2024.1)
| Параметр | Ранее (ред. 8.3.2023) | Теперь (ред. 2024.1) |
|---|---|---|
| Курсовая переоценка | Ручной ввод | Автоматически (по ЦБ) |
| Налоговый анализ | Через 1С:УПФ | Встроенный (1С:Бухгалтерия 8.3) |
| Соответствие ФНС | Не подтверждено | Подтверждено (п. 3.1.2, 27.10.2025) |
Согласно ст. 217 НК РФ, доход от деривативов подлежит включению в налоговую базу. Если не применять вычет — риск штрафа — до 100% дохода. 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) теперь автоматически формирует налоговый вычет по деривативам (ст. 217, п. 2.1.3 ФНС). Эксперты 1С-Битрикс (2024) подтверждают: с 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) риски при проверке снижены на 72%.
Согласно п. 2.1.3 ФНС от 27.10.2025, с 1 января 2024 г. в НК РФ внесены изменения, обязывающие учитывать доходы от деривативов как отдельную позицию. В 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) теперь автоматически формирует:
— налоговую базу с разбивкой по ставкам;
— проводки по НДС (10%) и НДФЛ (13%);
— уведомления о деривативных сделках.
Таблица: Изменения в налогообложении деривативов (2024)
| Параметр | До 2024.1 | С 2024.1 (ред. 2024.1) |
|---|---|---|
| НДС с доходов | 10% (по ст. 174 НК РФ) | 10% (автоматически в 1С) |
| НДФЛ с доходов | 13% (ст. 214 НК РФ) | 13% (согласно 1С:Бухгалтерия 8.3) |
| Налог на прибыль | 20% (базовая) | 15% (при льготах, ст. 284 НК РФ) |
С 2024 г. ФНС фиксирует 68% проверок с нарушениями по деривативам (данные ФНС, 2025). 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) теперь блокирует несоответствия. Согласно ст. 217 НК РФ, доход от деривативов включается в налоговую базу. Если не применять вычет — риск штрафа — до 100% дохода. Эксперты 1С-Битрикс (2024) подтверждают: с 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) риски при проверке снижаются на 72%.
| Параметр | 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) | 1С:УПФ 8.3 | 1С:Бухгалтерия 8.3 (баз. версия) |
|---|---|---|---|
| Поддержка деривативов | Да (все типы: валютные, процентные, на товарные риски) | Частичная (только финансовые инструменты с отчетностью) | Нет (ограничена шаблонами, не поддерживает валютные деривативы автоматически) |
| Налоговый анализ деривативов | Встроенный (налоговая база, вычеты, НДС 10%) | Через отчеты (требует настройки) | Нет (требует 3-го лица или ручного ввода) |
| Курсовая переоценка (валютные деривативы) | Автоматическая (по курсу ЦБ РФ, ведется в 1С:Бухгалтерия 8.3) | Через проводки (ручная настройка) | Нет (только вручную, с риском ошибок) |
| Соответствие ФНС (2025) | Подтверждено (п. 3.1.2 ФНС, 27.10.2025) | Не подтверждено (отсутствие в реестре ФНС) | Не подтверждено (не входит в утвержденные форматы) |
| Сроки подачи уведомлений | до 20-го числа месяца, след. за отчетным кварталом (согласно ст. 16.1 КоАП РФ) | до 20-го (вручную, с риском просрочки) | Нет (не поддерживается) |
| Налоговые ставки (налог на прибыль) | 20% (базовая), 15% (при льготах, ст. 284 НК РФ) | 20% (без льгот) | 20% (без настройки льгот) |
| НДС с доходов от деривативов | 10% (ст. 174 НК РФ, ФНС, 2024) | 10% (при наличии КПП) | 10% (при ручной настройке) |
| НДФЛ с доходов (физ. лицо) | 13% (ст. 214 НК РФ) | 13% (при наличии 2-НДФЛ) | 13% (вручную, с риском) |
| Риск штрафов (ФНС, 2024) | 12% (при соблюдении 1С:Бухгалтерия 8.3) | 34% (частичная несоответствие) | 68% (высокий риск, несоответствие ФНС) |
| Рекомендация ФНС (27.10.2025) | Использовать 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) для полного соответствия | Не рекомендуется (не входит в реестр) | Не рекомендуется (не поддерживает валютные деривативы) |
| Параметр | 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) | 1С:УПФ 8.3 | 1С:Бухгалтерия 8.3 (баз. версия) |
|---|---|---|---|
| Поддержка деривативов (валютные, процентные, товарные) | Да (полная, включая валютные деривативы 1С, 1Сбухгалтерия 83 деривативы) | Частичная (только финансовые инструменты с отчетностью) | Нет (не поддерживает автоматически, требует ручного ввода) |
| Курсовая переоценка (валютные деривативы 1с) | Автоматическая (по курсу ЦБ РФ, 1Сбухгалтерия 83 деривативы, 1сбухгалтерия 83 деривативы) | Через проводки (ручная настройка, риск ошибок) | Нет (только вручную, с риском нарушения НК РФ) |
| Налоговый анализ деривативов | Встроенный (налоговая база, вычеты, НДС 10%, НДФЛ 13%) | Через отчеты (требует настройки, риск несоответствия) | Нет (не поддерживается, требует 3-го лица) |
| Соответствие ФНС (2025) | Подтверждено (п. 3.1.2 ФНС, 27.10.2025) | Не подтверждено (не входит в реестр ФНС) | Не подтверждено (не входит в утвержденные форматы) |
| НДС с доходов от деривативов | 10% (ст. 174 НК РФ, ФНС, 2024) | 10% (при наличии КПП) | 10% (при ручной настройке) |
| НДФЛ с доходов (физ. лица) | 13% (ст. 214 НК РФ, ФНС, 2024) | 13% (при 2-НДФЛ) | 13% (вручную, с риском) |
| Налог на прибыль (ставка) | 20% (базовая), 15% (при льготах, ст. 284 НК РФ) | 20% (без льгот) | 20% (без настройки льгот) |
| Риск штрафов (ФНС, 2024) | 12% (при соблюдении 1С:Бухгалтерия 8.3) | 34% (частичная несоответствие) | 68% (высокий риск, несоответствие ФНС) |
| Сроки подачи уведомлений | до 20-го числа месяца, след. за отчетным кварталом (ст. 16.1 КоАП РФ) | до 20-го (вручную, с риском просрочки) | Нет (не поддерживается) |
| Налоговый вычет по деривативам | Автоматически (ст. 217 НК РФ, ФНС, 2024) | Через проводки (ручная настройка) | Нет (требует 3-го лица) |
| Рекомендация ФНС (27.10.2025) | Использовать 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) для полного соответствия | Не рекомендуется (не входит в реестр) | Не рекомендуется (не поддерживает валютные деривативы) |
Можно ли учитывать валютные деривативы 1с в 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) с учетом изменений НК РФ?
Да, с 1 января 2024 года, с введением редакции 2024.1, 1С:Бухгалтерия 8.3 (базовая версия) полностью поддерживает учет валютных деривативов 1с. Система автоматически формирует проводки, включая курсовую переоценку по ЦБ, начисление НДС (10%) и НДФЛ (13%), а также налоговый вычет по деривативам (ст. 217 НК РФ). Согласно позиции ФНС (п. 3.1.2, 27.10.2025), использование 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) считается соответствующим требованиям НК РФ.
Какие налоговые ставки применяются к доходам от деривативов в 2024 году?
Согласно ст. 174 НК РФ (ФНС, 2024):
— НДС — 10% (при наличии вычета);
— НДФЛ — 13% (при доходах физлиц);
— Налог на прибыль — 20% (базовая ставка) или 15% (при льготах, ст. 284 НК РФ).
В 2024 году 68% проверок ФНС касалось нарушений в учете деривативов (данные ФНС, 2025).
Почему 1Сбухгалтерия 83 деривативы 2024.1 лучше 1С:УПФ 8.3?
1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) имеет встроенный налоговый анализ деривативов, поддерживает автоматическую переоценку по курсу ЦБ и формирует уведомления до 20-го числа месяца, след. за отчетным кварталом (ст. 16.1 КоАП РФ). В отличие от 1С:УПФ 8.3, которая требует ручной настройки, 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) минимизирует риски штрафов (до 72% снижения, по оценке 1С-Битрикс, 2024).
Какие санкции за несвоевременное уведомление о деривативных сделках?
Согласно ст. 16.1 КоАП РФ, штраф от 1000 до 3000 рублей. В 2024 году 68% проверок ФНС касались нарушений в учете деривативов (ФНС, 2025). 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) блокирует несоответствия, что снижает риск на 72% (эксперты 1С-Битрикс).
Какие валютные деривативы 1с подлежат налогообложению?
Все виды: валютные, процентные, товарные. Согласно ФНС (п. 2.1.3, 27.10.2025), доход от деривативов включается в налоговую базу. 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 2024.1) автоматически формирует налоговый вычет по деривативам (ст. 217 НК РФ).